一般納稅人網(wǎng)上報稅流程步驟(需要申報的稅種和報表)

要了解一般納稅人網(wǎng)上申報流程，首先要知道企業(yè)的稅費(fèi)種認(rèn)定及申報頻次，我們可以通過《電子稅務(wù)局》“我的信息”進(jìn)行查詢，在這里可以看到企業(yè)的稅費(fèi)種認(rèn)定包括哪些稅種，以及各稅種是按次、按月還是按季進(jìn)行申報納稅。具體涉及以下幾方面：

1、常見的月報有增值稅、工會經(jīng)費(fèi)、社會保險費(fèi)、個人所得稅

2、增值稅需要根據(jù)實(shí)際填報，帶*號的是必填報表，主要涉及附表一（銷項數(shù)據(jù)）、附表二（進(jìn)項數(shù)據(jù)，需進(jìn)入增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行認(rèn)證勾選操作）、主表填報；

3、工會經(jīng)費(fèi)主要涉及職工薪酬數(shù)據(jù)，按當(dāng)月“應(yīng)發(fā)工資”進(jìn)行填報；

4、個人所得稅可以通過《自然人電子稅務(wù)局扣繳端》進(jìn)行“人員信息采集”，“綜合所得申報”等，之后進(jìn)行稅款計算，并通過“稅款繳納”進(jìn)行扣款操作；

1、常見的有季度所得稅報表、財務(wù)報表、印花稅、契稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅等；

2、季度所得稅報表主要填報季初季末從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額，是否小微，是否國家限制或禁止行業(yè)等基礎(chǔ)信息；然后填報截止本季度末“本年累計”發(fā)生的“營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額，不征稅收入、免稅收入、所得稅減免、彌補(bǔ)以前年度虧損”等報表數(shù)據(jù)；“實(shí)際利潤和本年實(shí)際已繳納所得稅額”會由系統(tǒng)自動計算得出，符合稅費(fèi)減免政策的還需要填報減免報表；

3、財務(wù)報表主要涉及企業(yè)當(dāng)季的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，其中：

資產(chǎn)負(fù)債表填報“年初金額”和“期末余額”，可以根據(jù)各資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益類會計科目余額進(jìn)行填列；

利潤表主要涉及“本月金額”（填入本季度累計發(fā)生額）和“本年累計金額”（該金額由系統(tǒng)自動計算，如有錯誤，可以點(diǎn)擊表頭“修改本年累計金額”進(jìn)行修正填報），可以根據(jù)各損益類會計科目余額進(jìn)行填列；

現(xiàn)金流量表，主要遵循會計等式“現(xiàn)金利潤=財務(wù)利潤+跌價準(zhǔn)備+折舊+無形資產(chǎn)攤銷-新增庫存-應(yīng)收款增加+應(yīng)付款增加+-上年損益調(diào)整”，可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行編制和填列，非重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)可以不填報該表；

4、印花稅、契稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等均可以通過《財產(chǎn)和行為稅》申報模塊填列申報，先進(jìn)行“稅源信息采集”，采集完成后，對各稅種進(jìn)行申報，扣款。其中印花稅“計稅依據(jù)”是以銷項不含稅金額加上進(jìn)項不含稅金額計算得出；房產(chǎn)稅“計稅依據(jù)”根據(jù)從價計征或從租計征基數(shù)計算；土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地等級分別計算稅率，計稅依據(jù)以土地使用權(quán)證面積為計稅依據(jù)。

財產(chǎn)和行為稅大部分是按季度進(jìn)行申報。

1、常見的有年度所得稅報表、年度財務(wù)報表；

2、年度所得稅報表包括封面、基礎(chǔ)信息表、所得稅年度納稅申報填報表單、年度納稅申報表（A 類）（即主表）和職工薪酬、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、免稅減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表等各個“附表”組成，涉及虧損的，還應(yīng)填報彌補(bǔ)虧損明細(xì)表。其中主表和季報一樣，主要涉及收入、成本和利潤總額等報表內(nèi)容，還涉及上述附表得出的“納稅調(diào)整項目明細(xì)表”報表金額。

3、年度財務(wù)報表；

1、上述不管是月報，季報還是年報，其中增值稅、所得稅、工會經(jīng)費(fèi)等均有單獨(dú)的申報模塊組成，但是涉及“社保費(fèi)”、“財務(wù)和行為稅”以及“個人所得稅”的，由單獨(dú)的模塊或軟件操作；

2、涉及留抵退稅及出口退稅等特殊業(yè)務(wù)的，本文不作詳細(xì)說明，后續(xù)會以專題的形式進(jìn)行說明；

3、增值稅申報成功后，需要進(jìn)入開票系統(tǒng)進(jìn)行“清盤”操作，通過查詢鎖死日期查看是否清盤成功；

4、個人所得稅需要通過“綜合所得反饋結(jié)果”查看反饋信息確認(rèn)是否申報成功；

5、社保查詢是否繳費(fèi)成功，所屬期間是否正確，來檢查是否申報及扣款成功；

6、上述增值稅、所得稅、工會經(jīng)費(fèi)等，是否申報和扣款，可以從“申報扣款”模塊查詢“申報結(jié)果”和“扣款結(jié)果”查詢當(dāng)期是否成功；但是涉及“社保費(fèi)”、“財務(wù)和行為稅”以及“個人所得稅”的，需要單獨(dú)進(jìn)入相關(guān)模塊查詢是否申報及扣款成功；

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